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练习4：学会避税
互联网上有个广泛流传的笑话：
有一对情侣年龄都是78岁，他们来到一家性问题诊所。医生问：“我能为你们提供什么服务？”男性来者说：“你愿意观看我们交合吗？”医生感到迷惑不解，但还是同意了。这对情人完事之后，医生说：“你们俩交合没什么毛病。”然后收取了50美元的诊疗费。这对情人又与医生做了预约，在此后的几周内每周都来诊所一次。他们总是来做那事，付钱给医生，然后就走了。最后，医生问道：“你们究竟想查什么毛病？”那个老年男士说：“我们并没想查什么问题。她是罗敷有夫，我们可不能去她的府上。我呢，使君有妇，自然也不能去我家里。假日酒店收费93美元，希尔顿酒店收费108美元。我们在这儿做事只花50美元，我还可以从医疗保险那儿拿回43美元。”
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我讲这个故事，并非想暗示你要去欺骗政府，但我的确想建议你要好好利用每个机会使自己的储蓄得到税收抵扣，让自己的储蓄和投资能在免税的情况下不断增长。就多数人而言，如果投资是为了获得退休保障，那就没有任何理由为这些投资的收益支付税款。除了那些超级富有的人之外，几乎所有的投资者都可以通过一些方法积聚起一笔可观的净值，这些方法可确保山姆大叔[1]无法从你这儿“虹吸”走任何资金。下面的内容将告诉你如何合法避税。
个人退休金账户
我们先说说形式最为简单的一种退休金计划，这就是传统的个人退休金账户（Individual Retirement Account，IRA）。2014年，你可以每年拿出5500美元投资于某种金融工具，比如共同基金，并且对于那些中等收入人群来说，这5500美元都可以从税收中抵扣（收入相对较高的个人不能获得最初的税收抵扣，但他们仍然能获得下面描述的所有其他税收优惠）。如果你处在28%的税收等级，这笔进入个人退休金计划的款项实际上只花去了你3960美元，因为税收抵扣为你节省了1540美元的税款，你可以将这视为政府给你的储蓄账户做了补贴。现在，假设你的投资每年获得7%的收益率，并且你每年都在这一账户中放入5500美元，一直坚持45年。存放在个人退休金账户中的资金，其所获得的收益是不课征任何税款的。通过个人退休金账户储蓄的投资者，将会获得160多万美元的最终价值，而同样数额的投资资金，如果没有个人退休金账户的税收优惠（所有投资收益每年都以28%的税率课税），总共只能获得90万美元多一点。即使你从个人退休金账户中提款之后，为此支付了28%的税款（退休后，你可能会处于更低的税收等级），你最终得到的钱也会多不少。图12-2显示通过税收优惠计划进行投资会拥有巨大的优势。
图12-2 每年5500美元通过税收延迟的IRA账户进行投资与应税投资之间的优劣对比（单位：美元）
注：本图比较了两个假想账户的投资终值：一个是税收延迟型投资账户，另一个是应税型投资账户。在这两个账户中，投资者在45年间每年投入5500美元，支付费用之后每年收益率为7%。
资料来源：Adapted from John J.Brennan，Straight Talk on Investing.
对于生活早期忽视储蓄而现在又必须赶上的个人，如表12-1所示，这一限额还会更高。
表12-1 个人退休金账户每年延期纳税的储蓄上限（单位：美元）
罗斯个人退休金账户
投资者也可以选择另一种形式的个人退休金账户，这种账户称为罗斯个人退休金账户（Roth IRA）。传统的个人退休金账户以即刻抵扣税收的形式（只要你的收入够低，使你有资格获得税额扣减）为你提供“今天的果酱”。一旦你建立了这样的账户，放进去的资金及其收益，只有在退休提领时才征收税款。而罗斯个人退休金账户提供的是“明天的果酱”——你不会一开始就获得税额扣减，但从这种账户里提出的款项（包括投资收益）是完全免税的。此外，你可以向罗斯个人退休金账户滚存资金，也就是说，你可以把传统的个人退休金账户转换成罗斯个人退休金账户。你需要为所有滚存过来的资金缴纳收入税，但在此之后，未来的投资收益和退休时提出的款项都不再缴税。此外，对罗斯个人退休金账户来说，没有终身最低提款额度要求[2]，并且75岁之后还可以继续往账户里存钱。因此，大量的资金可以免交税款，可以积累下来为后代谋福利。
确定哪种个人退休金账户最适合你，以及是否需要转换，可能是非常棘手的问题。幸好，金融服务业可以提供软件，让你分析转换账户对你是否有意义。许多共同基金公司和经纪公司都有专门的罗斯个人退休金账户分析软件，使用起来相当容易。如果你接近退休，并且退休后你的税收等级可能更低，那么你可能就不应该转换，尤其是这种转换把你推到更高税收等级的情况下，更不应该转换。另外，如果你离退休还早得很，并且现在的税收等级较低，那么持有罗斯个人退休金账户，将来很可能会给你带来好结果。如果你的收入太高，不容许你在传统的个人退休金账户上获得税额抵扣，但同时又够低，使你有资格建立罗斯个人退休金账户，那么毫无疑问，罗斯个人退休金账户非常适合你，因为你放进该账户中的资金无论如何都已经交过税了。
养老金计划
雇主会提供各种养老金计划。另外，自雇人士可以为自己建立养老金计划。
1.401（k）和403（b）养老金计划
核实一下你的雇主是否拥有401（k）之类的利润分享型养老金计划，大部分公司雇主都拥有这种计划；对于从事教育的人士，查一查雇用你的教育机构是否拥有403（b）这样的养老金计划，多数教育机构都会提供这种计划。这些计划是绝佳的储蓄和投资工具，因为从你的工资中拿出的钱，你连看也没看到就放进了这种计划中。此外，很多雇主会按雇员存入资金的某一比例给雇员支付养老金，这样一来，你储蓄的每一块钱的价值就大大增加了。从2014年起，每年从工资中可拿出多达17500美元的钱放进这种计划，这笔金额不被视为应税收入。对于年过50岁的人来说（其中有些人可能需要多加储蓄），从2014年开始，可从工资中每年拿出22500美元放进养老金计划。
2.自雇养老金计划
就自雇人士而言，国会已为他立法创造了自雇个人养老金计划（SEP IRA）。所有自我雇用的个人，从会计师到雅芳女士推销员、从理发师到房地产经纪人、从医生到油漆匠都允许建立这样的养老金计划，他们每年可以拿出多达25%的收入放进计划中，每年放入资金上限为52000美元。如果你在正式工作之外还有兼职，你可以为兼职工作所获收入建立一份自雇个人养老金计划。放进自雇计划中的钱从应税收入中扣除，并且这些钱所获收益也只有在提领时才缴纳税款。这一计划是自我导向型的，也就是说，如何投资全由你自己选择。我列示在随机漫步者通讯录中的共同基金公司，随便哪一家都能够为你做好所有必要的案头工作。
目前，无数纳税人正在白白错过身边这个真正好的储蓄机会。我建议你通过这些避税措施尽可能多地储蓄。除了必须花费的生活费用，你要把所有的储蓄都物尽其用，这样你就可以最大限度地利用养老金计划允许的限额投入资金。
为大学教育而储蓄：简单易行的529计划
529大学储蓄账户允许父母和（外）祖父母将这种账户作为礼物赠送给孩子，以便日后用来支付大学教育费用。“529”因税法中有关设立这种账户的条款而得名。放进这种账户的资金可以投资于股票和债券，只要从账户中提出的款项用于合乎要求的高等教育支出，账户中的投资收益都将免征联邦税。此外，从2014年起，529计划允许单个捐赠人放进账户的金额多达70000美元，而且免交赠与税，遗产税的抵扣金额也不减少。对于父母或祖父母夫妇来说，可赠送的金额就翻倍到140000美元。如果你有子女或孙辈今后计划要上大学，并且你拿得出钱来放进529计划，那么想也不用想，就该决定建立这种计划。
那么，是否有什么隐患要避开呢？当然有。竭力向你推销这些计划的销售员多数都会拿到很高的佣金，而这些佣金会侵蚀投资收益。因此，如果你是个有见识的消费者，你会联系先锋集团这样的公司，从它那里寻找无手续费而管理费用又低的529计划。尽管能避税总是一件美事，但建立费用高昂的529计划，到头来可能还是会让你吃亏上当。另外，也要注意，529计划是由各个州批准设立的，有些州允许你获得税收抵扣，放进该计划中的资金至少有一部分所获得的收益可以抵扣州收入税。因此，如果你住在这样的一个州，那你会想有这个州的529计划。如果你居住的州不允许抵扣州收入税，那就选择一个费用低的州建立这种计划，比如犹他州。再者，如果你不把529计划中的资金用于符合要求的教育费用支出（包括职业生涯中期的再培训，以及退休后的教育），那么资金提出时，不仅要缴纳收入税，还得支付10%的罚金。
要记在心上，各大学在确定学生是否需要财务资助时，可能会考虑到529计划中的资金。因此，如果父母认为他们的孩子上大学时他们有资格申请财务资助，那么父母把资金保留在自己的名下，自己的财务境况可能会更好，或者把资金保留在祖父母的名下，那可能就更好了。当然，如果你怎么也达不到申请财务资助的要求，那就千方百计地建立一个费用低的529计划[3]。
[1] 山姆大叔是美国政府或美国人的绰号，此处指前者。——译者注
[2] 而传统的个人退休金计划则有终身最低提款额度要求：个人年届75.5岁之后，必须按照一定比例每年从该账户中提出资金，提款时需纳税。——译者注
[3] 在www.savingforcollege.com网站上可以查到关于529计划的全面信息。
