6.4.2　什么是《萨班斯-奥克斯利法案》

在过去数年里，公司丑闻受到了社会的广泛关注。媒体上讨论的全是关于像世界通信公司（WorldCom）、安然（Enron）及英克隆公司（InClone）等各大公司如何管理实践的话题。这些大公司的总裁们所做的事情可能会令人质疑，甚至有些可能就是违法行为。但是，对于许多公司来说，丑闻带来的负面影响是使得大家对公司管理层失去信任。[1]尽管法律没有直接针对一线主管，可是作为一位主管你应该对《萨班斯-奥克斯利法案》有所理解。让我们简略地来看一下该法案。

《萨班斯-奥克斯利法案》由布什总统于2002年7月签署生效。该法案为上市公司如何处理、报告财务状况设立了一系列程序。立法机构也为违规行为立定了处罚办法。举例说明一下，《萨班斯-奥克斯利法案》要求：[2]

·高级管理人员（首席执行官和首席财务官）必须保证公司的财务报表的真实性。

广告：个人专属 VPN，独立 IP，无限流量，多机房切换，还可以屏蔽广告和恶意软件，每月最低仅 5 美元

·公司审计委员会必须有合适的程序和章程。

·当被要求重申公司利润时，首席执行官和首席财务官必须偿还红利和股权。

·向执行官们提供个人贷款或优惠的信用额度是被禁止的。

执行官们需要注意不遵守《萨班斯-奥克斯利法案》的行为所要付出的代价。不遵守《萨班斯-奥克斯利法案》的规定——如报告虚假的公司财务状况，将会导致公司总裁被罚以最高100万美元的罚金并判处10年以下的监禁。[3]另外，如果总裁被裁定为有意作假，那么罚金和监禁时间都会加倍。

《萨班斯-奥克斯利法案》并未在法律中明确规定一般的监督活动如何进行，但是它确实提出了许多要落实到人力资源管理方面的要求（参见第5章）。比如，该法案为那些站出来揭发总裁不当行为的员工（告密者）提供保护。主管必须营造一种氛围，使员工们可以站出来，并不需要害怕来自雇主的报复。尽管这种批评性的员工关系不仅限于告密行为，但是该法案要求公司能够拿出一套适当的体制，处理投诉并开展调查。结果，许多公司设立了“纪检人员”，他们将负责向员工提供秘密帮助，“处理”公司内“可能发生的不道德或违法的行为”。[4]

根据《萨班斯-奥克斯利法案》的规定，主管还必须承担其他责任。公司里必须有一人负责让员工们了解公司的道德标准，并培训员工和监督人员，告诉他们如何在公司内表现得符合道德规范。

我们的底线是防止企业中出现不道德的、贪婪的行为。员工和其他的利益相关者要求我们这样做。虽然法律条文试图通过立法引导人们做出“合适”的行为，但光靠立法是不够的。公司的管理者也必须带头参加到组织的道德建设中，并使之成为企业标准运作程序中的一部分。[5]

小测验6-2

5.生产过程中需要原料时才进货而不是将它们储存在库房里，这种系统叫作：

a.工作流程再造

b.即时库存系统

c.因果图

d.以上都不对

6.管理产品生产流程的全部整合的活动和信息的过程叫作：

a.供应链管理

b.看板

c.价值链管理

d.过程图

7.以下哪一项不是有效质量控制的特征。

a.及时

b.合理的标准

c.所有活动的安排

d.灵活

8.判断对错：员工偷窃是大多数组织要面对的一个重要问题。

[1]“Coming Clean”，Money（May 2002），p33.

[2]基于J.A.Segal，“The Joy of Uncooking，”HR Magazine（November 2002），p.53.

[3]Ibid.

[4]C. Hirschman，“someone to Listen：Ombuds Can Offer Employees a Confidential, Discrete Way to Handle Problems-But Setup and Communication Are Crucial to Making This Role Work Properly，”HR Magazine（January 2003），pp.46-52.

[5]B. McConnel，“Executives, HR Must Set Moral Compass, Says Ethics Group，”HR News（August 19，2003）.网上资源见www.shrm.org/hrnews.published/archives/CMS.003406.asp.